ԱՄԷ ազատ գոտու ընկերություն. Երբ կիրառվում է զրոյական հարկ և ինչ ստուգել գրանցումից առաջ

ԱՄԷ ազատ գոտու ընկերությունների հարկեր. QFZP, որակավորվող եկամուտ, նվազագույնի հասցվող եկամուտ, աուդիտ, գրանցում և առանձին ԱԱՀ կանոններ:

«Ազատ գոտի» տերմինը նկարագրում է ընկերության գտնվելու վայրը և գրանցման ռեժիմը, բայց չի հաստատում դրա հարկային կարգավիճակը: Հարկային արտոնությունը կիրառելու համար ստուգվում են ընկերության կարգավիճակը, նրա եկամտի բնույթը և պայմանների կատարումը: Գրանցման փաթեթի ձեռքբերումը չի ավարտում այս ստուգումը. այն պետք է շարունակվի հաճախորդների և գործարքների ձեռքբերման հետ մեկտեղ:

Կարևոր է, որ ձեռնարկատերը առանձնացնի երեք հարց՝ արդյոք ընտրված գործունեությունը թույլատրելի է, արդյոք այն կարող է կազմակերպվել, և ինչ հարկային ռեժիմ է կիրառվում եկամտի նկատմամբ: Մեկ հարցի պատասխանը չի փոխարինում մյուսներին: Ահա թե ինչու «զրոյական հարկերով ընկերություն բացելու» առաջարկը պահանջում է փաստաթղթերի մանրամասն վերլուծություն:

Ազատ գոտու անձ և որակավորված ազատ գոտու անձ

ԱՄԷ-ում որակավորված եկամտի կարգավիճակ ունեցող և որակավորված ազատ գոտու անձ (QFZP) համարվող ընկերությունների համար կիրառվում է 0% կորպորատիվ հարկի դրույքաչափ: Ազատ գոտու ընկերություն գրանցվելը պարտադիր չէ, որ նշանակի, որ այս կարգավիճակը հաստատված է բոլոր գործարքների համար:

QFZP-ների համար արտոնյալ կատեգորիայից դուրս հարկման ենթակա եկամուտը կարող է հարկվել 9% դրույքաչափով։ Սա չի կարող պարզեցվել «բոլոր տեղական հաճախորդները հարկվում են, բոլոր օտարերկրյա հաճախորդները՝ ոչ» կանոնով. պետք է որոշվեն գործունեությունը, ստացողը և կիրառելի բացառությունները։ Հարկ վճարողների մեկ այլ կատեգորիայի համար ընդհանուր հարկային շեմը նույնպես չի կարող ավտոմատ կերպով փոխանցվել այստեղ։

Եթե ընկերությունը չի համապատասխանում QFZP-ին, նրա դիրքը դիտարկվում է կիրառելի ընդհանուր ռեժիմի շրջանակներում, այլ ոչ թե շարունակում է հարկը զրոյական համարել իր գրանցված հասցեում: Կառույց ընտրելուց առաջ օգտակար է համեմատել երկու տարբերակների հետևանքները առաջարկվող իրական գործունեության համար:

Ի՞նչ է իրականում անելու ընկերությունը։

Նշեք ձեր եկամտի աղբյուրները՝ ապրանքի վաճառք, ծառայություններ և այլ եկամուտներ: Յուրաքանչյուր գործարքի համար նշեք հակառակ կողմը, պայմանագրի առարկան և այն վայրը, որտեղ կատարվում են նշանակալի գործառույթներ: Լիցենզիայում գործունեության նկարագրությունը օգտակար է, սակայն հարկային դասակարգումը պահանջում է գործարքի բովանդակությունը:

Որակավորող և բացառված գործունեության ցանկը թարմացվել է: Ֆինանսների նախարարության 2025 թվականի թիվ 229 որոշումը փոխարինել է 2023 թվականի թիվ 265 որոշմանը: Հետևաբար, հին ուղեցույցը չպետք է մեկնաբանվի որպես ներկայիս պայմանների անփոփոխ ցանկ: Եթե խորհրդատուն եզրակացությունը հիմնում է նախորդ ցանկի վրա, խնդրեք տեսնել ձեր գործարքի ներկայիս հիմքը:

Հատուկ ուշադրություն պետք է դարձնել խառը գործունեությանը: Տարբեր ծառայություններից կամ ապրանքներից ստացված եկամուտները կարող են ունենալ տարբեր դասակարգումներ: «Ամբողջ ընկերության համար» հարկային արտոնություն խոստանալը՝ առանց այդ հոսքերը առանձնացնելու, բարդացնում է հետագա աուդիտները և հաշվապահությունը:

Թույլատրելի մասնաբաժին. ինչու այն չի կարող հաշվարկվել շահույթի հիման վրա

Թիվ 229 որոշումը նախատեսում է նվազագույն չափանիշ. համապատասխան ոչ որակավորված եկամուտը չպետք է գերազանցի հարկային ժամանակահատվածի համար դիտարկվող ընդհանուր եկամտի 5%-ից կամ 5 միլիոն դիրհամից (AED) փոքրագույնը: Սա եկամտի չափանիշ է՝ սահմանված կազմի կանոններով, այլ ոչ թե զուտ շահույթի տոկոսով:

Ոչ բոլոր գումարներն են ավտոմատ կերպով հավասարապես ներառվում համարիչում և հայտարարում։ Հետևաբար, հաշվարկը սկսվում է մուտքերի դասակարգմամբ և ցանկացած բացառությամբ։ Եթե բոլոր բանկային փոխանցումները որպես եկամուտ ընդունեք, ապա կիրառեք տոկոս, արդյունքը կարող է սխալ լինել նույնիսկ հաշվարկից առաջ։

Գործնականում հաշվապահությունը պետք է թույլ տա հոսքերի տարանջատում և բացատրի դրանց դասակարգումը: Լավագույնն է այս ստուգումը կատարել նոր գործարք կնքելուց առաջ. դրա եկամուտը կարող է փոխել ընկերության դիրքը տվյալ ժամանակահատվածում: Թվացյալ փոքր գործարքը միշտ չէ, որ աննշան է առկա եկամտի համեմատ:

Իրական գործունեություն և փաստաթղթեր

QFZP-ի պայմանները ներառում են համապատասխան գործառույթների բավարար առկայությունը և կատարումը, ինչպես նաև փաստաթղթավորման պահանջները և ռեժիմի այլ տարրերը: ԱՄԷ-ի Հարկային դաշնային մարմնի (FTA) ուղեցույցները խորհուրդ են տալիս գնահատել ռեսուրսները՝ հիմնվելով գործունեության բնույթի և մասշտաբի վրա: Միայն գրանցման փաստաթուղթը չի ապացուցում, թե որտեղ և ում կողմից է իրականում կատարվում աշխատանքը:

Թիվ 229 որոշումը նաև պահանջում է աուդիտի ենթարկված ֆինանսական հաշվետվություններ՝ համապատասխան պահանջներին համապատասխան: Կարևոր է նախապես որոշել, թե ով է պահպանելու գրառումները, ինչ տեղեկատվություն է նրանք հավաքելու և ինչպես են պատրաստելու հաշվետվությունները աուդիտի համար: Հաշվապահական պայմանագիրը պետք է հստակ սահմանվի. արդյոք անհրաժեշտ առաջադրանքները ներառված են, թե վճարվում են առանձին:

Պայմանների խախտումը կարող է հանգեցնել QFZP կարգավիճակի կորստի համապատասխան հարկային ժամանակահատվածի սկզբից և հաջորդ չորս ժամանակահատվածների համար: Հետևաբար, սխալը չի կարող գնահատվել միայն որպես մեկ հաշիվ-ապրանքագրի վրա լրացուցիչ վճարում: Գործարկելուց առաջ օգտակար է ստուգել, թե արդյոք բիզնես մոդելը կարող է դիմակայել կարգավիճակի կորստի հետևանքներին:

Զրոյական կորպորատիվ հարկը չի վերացնում գրանցումը և ԱԱՀ-ն

Ազատ առևտրի գոտու (FTA) համաձայնագիրը սահմանում է, որ ազատ գոտու անձինք պետք է գրանցվեն կորպորատիվ հարկի համար՝ անկախ նրանից, թե նրանք համապատասխանում են QFZP-ին, թե ոչ: Արտոնյալ դրույքաչափը և հարկային գրանցման պարտավորության բացակայությունը երկու տարբեր բաներ են: Հաշվետվության պարտավորությունները նույնպես պետք է ներառվեն աշխատանքային օրացույցում:

ԱԱՀ-ն դիտարկվում է առանձին: Ռեզիդենտ բիզնեսների համար պարտադիր գրանցումը սկսվում է, երբ հարկվող մատակարարումները և ներմուծումները նախորդ 12 ամիսների ընթացքում գերազանցում են 375,000 դիրհամը կամ կանխատեսվում է, որ կգերազանցեն այդ գումարը հաջորդ 30 օրվա ընթացքում: Սա շահույթի շեմ չէ և նույնը չէ, ինչ կորպորատիվ հարկը:

ԱԱՀ-ի նպատակներով ազատ գոտին նույնը չէ, ինչ նշանակված գոտին: Նշանակված գոտիների հատուկ ռեժիմը վերաբերում է որոշակի ապրանքային գործարքներին և պայմաններին. ծառայությունները դիտարկվում են ԱԱՀ-ի ընդհանուր կանոններով: Հետևաբար, գրասենյակի հասցեն չի ապահովում համընդհանուր ազատում բոլոր ընկերությունների հաշիվների համար:

Ստուգեք փաթեթի համար վճարելուց առաջ

Ազատ գոտիները համեմատելիս գնահատեք դրանց պիտանիությունը բիզնեսի համար և պահանջները բավարարելու արժեքը, այլ ոչ թե միայն գրանցման վճարը: Առավելությունն արժեքավոր է միայն այն դեպքում, երբ ընկերությունը կարող է ապացուցել իր իրավասությունը իր իրական գործունեության միջոցով: Այս եզրակացությունը հիմնված է գործարքների և փաստաթղթերի վրա. փաթեթի գովազդային անվանումը չի կարող փոխարինել դրան: