阿联酋自由区公司：零税率何时适用，注册前应查什么

自由区公司税务：QFZP、合格收入、de minimis、审计、登记及独立增值税规则。

free zone 描述注册地点和制度，不证明税务结果。优惠需核查公司身份、收入性质及条件。购买注册套餐并不结束检查，应随客户及交易持续。

应区分所选业务是否允许、能否组织运营及收入适用税制。一项答案不能替代其他，因此“开零税公司”需按文件分析。

Free Zone Person 与 Qualifying Free Zone Person

阿联酋企业税对符合 Qualifying Free Zone Person（QFZP）的公司 Qualifying Income 规定0%。仅自由区注册不证明所有业务已符合该身份。

QFZP 非优惠类别应税收入可能按9%征税。不能简化为所有本地客户应税、所有海外客户免税，应确定活动、接收方及例外。其他纳税人一般制度门槛也不能直接套用。

不符合 QFZP 时应分析适用一般税制，而不是因注册地址继续按零税。选择结构前，应以实际预计交易比较两种结果。

列明商品、服务及其他收入，逐笔记录交易方、合同及重要功能所在地。许可业务名称有帮助，但税务分类取决于交易实质。

Qualifying Activities 和 Excluded Activities 已更新。财政部2025年第229号决定替代2023年第265号。旧指南不是永久现行清单，应要求顾问提供当前依据。

混合业务尤其需核查，不同商品及服务收入可能分类不同。不拆分收入而承诺整个公司优惠，会妨碍后续会计和核查。

第229号决定规定 de minimis：相关非合格收入不得超过计入总收入的5%或500万 AED 中较低值，按税务期间衡量。这是有构成规则的营业收入检验，不是净利润占比。

并非所有金额同样进入分子分母。应先分类及应用排除项。把所有银行入账当收入再乘比例，可能在数学运算前就错。

会计应能区分流向并解释分类。新交易前最好检验，因为收入可能改变该期间身份。看似小额交易相对现有收入未必不重要。

QFZP 条件包括充分实质存在、相关功能及文件等要求。FTA 指南按业务性质和规模评估资源。注册文件不证明实际由谁在哪里工作。

第229号还要求按适用规则提供经审计财务报表。提前明确记账、资料收集及报告准备责任。“会计服务”合同应说明这些任务是否包含或另付。

违反条件可能自相关税期开始失去 QFZP，并持续随后四个期间。不能只看一张账单补税。启动前应检查模型能否承受失去身份。

FTA 说明 Free Zone Persons 无论是否 QFZP，都需企业税登记。优惠税率不等于无需登记。申报义务也应列入日历。

增值税需另看。居民企业过去12个月应税供应及进口超过375,000 AED，或预计未来30天超过时，需强制登记。这不是利润门槛，也非企业税同一算法。

自由区也不等于增值税 Designated Zone。指定区特殊规则针对特定商品交易及条件，服务按一般增值税规则。因此办公地址不普遍免除公司所有账单税务。