Компания в свободной зоне ОАЭ: когда действует нулевой налог и что проверить до регистрации

Налоги компании в свободной зоне ОАЭ: QFZP, квалифицируемый доход, de minimis, аудит, регистрация и отдельные правила НДС.

Слова «free zone» описывают место и режим регистрации компании, но не подтверждают её налоговый результат. Для применения льготы проверяются статус самой компании, характер дохода и выполнение условий. Покупка регистрационного пакета не заканчивает эту проверку: она должна продолжаться по мере появления клиентов и операций.

Предпринимателю важно разделить три вопроса: разрешено ли выполнять выбранную деятельность, получится ли организовать её работу и какой налоговый режим применяется к доходам. Ответ на один вопрос не заменяет остальные. Именно поэтому предложение «откроем компанию с нулевыми налогами» требует разбора по документам.

Free Zone Person и Qualifying Free Zone Person

В корпоративном налогообложении ОАЭ ставка 0% предусмотрена для Qualifying Income компании, которая соответствует статусу Qualifying Free Zone Person — QFZP. Сам факт регистрации в свободной зоне не означает, что этот статус уже подтверждён для всех операций.

Для QFZP доход, который подлежит налогообложению вне льготной категории, может облагаться по ставке 9%. Это нельзя упрощать до правила «все местные клиенты облагаются, все зарубежные — нет»: нужно определить деятельность, получателя и применимые исключения. Также нельзя автоматически переносить сюда порог общего режима для другой категории налогоплательщиков.

Если компания не соответствует QFZP, её положение рассматривают по применимому общему режиму, а не продолжают считать налог нулевым по адресу регистрации. Перед выбором структуры полезно сравнить последствия обоих вариантов на реальных предполагаемых операциях.

Что именно будет делать компания

Составьте перечень источников дохода: товарные продажи, услуги, иные поступления. Для каждой операции запишите контрагента, предмет договора и место выполнения значимых функций. Название деятельности в лицензии полезно, но налоговая классификация требует содержания сделки.

Список Qualifying Activities и Excluded Activities обновлялся. Решение Министерства финансов №229 от 2025 года заменило решение №265 от 2023 года. Поэтому старое руководство нельзя читать как неизменный перечень текущих условий. Если консультант основывает вывод на прежнем списке, попросите показать действующее основание для вашей операции.

Особое внимание нужно уделять смешанной деятельности. Доходы от разных услуг или товаров могут иметь разную классификацию. Обещание льготы «для компании целиком» без разбора этих потоков затрудняет последующую проверку и учёт.

Допустимая доля: почему нельзя считать её по прибыли

Решение №229 предусматривает de minimis: соответствующая неквалифицируемая выручка не должна превышать меньшую из величин — 5% учитываемой общей выручки или 5 млн AED за налоговый период. Это проверка выручки с установленными правилами состава, а не доли чистой прибыли.

Не все суммы автоматически входят в числитель и знаменатель одинаково. Поэтому расчёт начинают с классификации поступлений и предусмотренных исключений. Если взять все банковские зачисления за выручку, а потом применить процент, результат может быть неверным ещё до математического действия.

Практическое последствие — учёт должен позволять разделять потоки и объяснять классификацию. Проверку лучше выполнять до заключения новой сделки: её доход может изменить положение компании за период. Небольшая на вид операция не всегда является незначительной относительно уже имеющейся выручки.

Реальная деятельность и документы

Условия QFZP включают достаточное присутствие и ведение соответствующих функций, а также требования к документации и другим элементам режима. Руководство FTA предлагает оценивать ресурсы в связи с характером и масштабом деятельности. Одна регистрационная бумага не доказывает, где и кем фактически выполняется работа.

Решение №229 также предусматривает аудированную финансовую отчётность по применимым требованиям. Нужно заранее определить, кто ведёт учёт, какие сведения собирает и как готовит отчётность к проверке. Договор на «бухгалтерию» стоит расшифровать: входят ли необходимые задачи или оплачиваются отдельно.

Нарушение условий может означать потерю QFZP с начала соответствующего налогового периода и на следующие четыре периода. Поэтому ошибку нельзя оценивать только как доплату по одному счёту. До запуска полезно проверить, выдерживает ли бизнес-модель последствия утраты статуса.

Нулевой корпоративный налог не отменяет регистрацию и НДС

FTA указывает, что Free Zone Persons должны регистрироваться для корпоративного налога независимо от того, соответствуют ли они QFZP. Льготная ставка и отсутствие обязанности оформлять налоговую регистрацию — разные утверждения. Отчётные обязанности также нужно включить в календарь работы.

НДС рассматривают отдельно. Для резидентного бизнеса обязательная регистрация возникает при превышении 375 000 AED облагаемых поставок и импорта за предыдущие 12 месяцев либо при ожидании превышения в ближайшие 30 дней. Это не порог прибыли и не тот же расчёт, что корпоративный налог.

Свободная зона также не равна Designated Zone для НДС. Специальный режим выделенных зон касается определённых товарных операций и условий; услуги рассматривают по общим правилам НДС. Поэтому адрес офиса не даёт универсального освобождения для всех счетов компании.

Проверка перед оплатой пакета

Сравнивая свободные зоны, оцените пригодность для деятельности и стоимость выполнения условий, а не только регистрационный взнос. Льгота имеет смысл, когда компания может подтвердить право на неё в своей реальной работе. Такой вывод строится на операциях и документах; рекламное название пакета его не заменяет.